天津中医药大學(xué)第二附属医院固定资产管理(lǐ)实施细则

　　一、总则

　　為(wèi)了进一步加强医院固定资产管理(lǐ)，提升全院职工固定资产保护意识，掌握固定资产管理(lǐ)知识，保证固定资产的安全与完整， 防止固定资产的流失，充分(fēn)发挥固定资产的使用(yòng)效益，现根据《事业单位國(guó)有(yǒu)资产管理(lǐ)暂行办法》（财政部令第 36 号）、《天津中医药大學(xué)固定资产入库登记管理(lǐ)办法》《天津中医药大學(xué)固定资产处置实施细则》等规定，结合医院实际情况和管理(lǐ)要求，制订本实施细则。

　　二、定义及分(fēn)类

　　 第一条 本办法所称固定资产是指医院為(wèi)满足医疗、教學(xué)、科(kē)研、行政办公及后勤保障需要而配备的各类资产，具體(tǐ)是指：

　　（一）房屋及构筑物(wù),指医院的一切房屋、建筑物(wù)以及与房屋不可(kě)分(fēn)割的各种设施。构筑物(wù)包括医院道路、围墙、水塔、水 池等等；

　　（二）单价在人民(mín)币 1000 元以上（含 1000 元），使用(yòng)年限在一年以上、能(néng)独立使用(yòng)的通用(yòng)设备；

　　（三）单价在 1500 元以上(含 1500 元)，使用(yòng)年限在一年以上、能(néng)独立使用(yòng)的专用(yòng)设备；

　　（四）图书、档案。

　　（五）文(wén)物(wù)和陈列品

　　（六）家具、用(yòng)具、装具及动植物(wù)。单价在人民(mín)币 1000 元以上（含 1000 元），使用(yòng)年限在一年以上、能(néng)独立使用(yòng)的家具、用(yòng)具、装具及动植物(wù)；以及单价在 400 元以上（含 400 元）低于1000 元，批量金额在 20000 元以上的各类家具。

　　（七）除家具之外，批量購(gòu)置的数量在 50 件以上的单价低于 1000 元的通用(yòng)设备和单价低于 1500 元的专用(yòng)设备。

　　三、管理(lǐ)机构及其职责

　　第二条 医院固定资产管理(lǐ)实行“归口管理(lǐ)、分(fēn)级负责、责任到人”的管理(lǐ)原则，落实财務(wù)物(wù)价科(kē)、资产管理(lǐ)部门（资产设备科(kē)、总務(wù)科(kē)、图书馆）、资产使用(yòng)部门三级固定资产管理(lǐ)机制。

　　第三条 医院按部门职责落实固定资产归口管理(lǐ)责任。资产设备科(kē)负责专用(yòng)设备（含实验、科(kē)研、教學(xué)设备）、陈列品的管理(lǐ)，以及固定资产的统一招标采購(gòu)、建卡管理(lǐ)、资产调拨、年度盘点工作；总務(wù)科(kē)负责房屋及构筑物(wù)、通用(yòng)设备、家具、 用(yòng)具和装具的管理(lǐ)及通用(yòng)设备零星采購(gòu)；图书馆负责图书的采購(gòu)、实物(wù)管理(lǐ)及审核入账。

　　主要职责：

　　（一）建立完整的固定资产档案，规范管理(lǐ)程序，完善实物(wù)资产的产权证办理(lǐ)、资产申購(gòu)、资产维护、库房管理(lǐ)、盘点清查 以及资产处置等相关手续，负责组织固定资产采購(gòu)的论证、验收和供应、保管等工作。

　　（二）负责固定资产实物(wù)的分(fēn)类统计、明细账建立，掌握固定资产的变动、保管和使用(yòng)情况，并定期与财務(wù)物(wù)价科(kē)进行核对， 确保明细账与实物(wù)相符。

　　（三）监督、检查各使用(yòng)部门的固定资产管理(lǐ)工作，负责归属本部门管理(lǐ)的设备维修和日常巡检。

　　（四）统一规划实物(wù)资产的资源配置，提高固定资产的使用(yòng)效率。

　　（五）根据使用(yòng)部门申请，负责组织归属本部门管理(lǐ)的固定资产处置的技术鉴定，提出处理(lǐ)意见，并会同相关部门编报有(yǒu)关 资产的变动情况。

　　（六）对归属本部门管理(lǐ)的固定资产进行日常的清查盘点、维护跟踪和统计工作。

　　第四条 财務(wù)物(wù)价科(kē)负责全院固定资产的财務(wù)监督和会计核算工作。

　　主要职责：

　　（一）贯彻执行國(guó)家有(yǒu)关固定资产管理(lǐ)的法律、法规、政策， 建立健全医院固定资产管理(lǐ)制度。

　　（二）负责对固定资产的采購(gòu)、使用(yòng)、保管、清查盘点、使用(yòng)期限、维修、报废、清理(lǐ)的财務(wù)监督和会计核算，设置固定资 产总分(fēn)类账，确保固定资产总账与实物(wù)账相一致。

　　（三）协助资产设备科(kē)、总務(wù)科(kē)、图书馆做好固定资产实物(wù) 管理(lǐ)工作，加强对实物(wù)管理(lǐ)的监督和控制。

　　（四）会同相关部门对有(yǒu)关资产的处置情况进行上报，并根据上级部门审核结果进行账務(wù)处理(lǐ)。

　　第五条 固定资产的占有(yǒu)或使用(yòng)部门负责本部门的固定资产管理(lǐ)工作。

　　各部门应设置固定资产管理(lǐ)员一名，由本部门负责人指定。资产管理(lǐ)员要保持相对稳定，如有(yǒu)工作调动，应到医院资 产设备科(kē)备案，离岗前资产管理(lǐ)员必须做好本部门的固定资产交接工作。

　　科(kē)室负责人主要职责：

　　（一）贯彻执行医院有(yǒu)关固定资产管理(lǐ)的规定，制定并组织实施本部门固定资产管理(lǐ)的实施细则，对本部门领入或使用(yòng)的固定资产，负有(yǒu)妥善保管和合理(lǐ)使用(yòng)的责任。科(kē)室负责人是本部门固定资产管理(lǐ)的第一责任人，可(kě)以授权管理(lǐ)，但不能(néng)免除责任。

　　（二）建立部门固定资产明细账，并定期对本部门固定资产账、卡、物(wù)进行核对，开展资产清查、登记、统计报告及日常监 督检查工作，及时登记和填报设备使用(yòng)数据。

　　（三）申报本部门固定资产購(gòu)建计划，参与本部门资产的可(kě)行性论证及招标、采購(gòu)、验收、维修保养等工作。

　　（四）提出固定资产处置意见。

　　（五）接受归口管理(lǐ)部门的监督、检查和指导。

　　（六）设备、卡片丢失或随意将资产调换科(kē)室的，一经发现由科(kē)室第一责任人承担相应责任。

　　科(kē)室固定资产管理(lǐ)员的主要职责：

　　（一）固定资产管理(lǐ)员参与科(kē)室设备購(gòu)置和管理(lǐ)全过程。

　　（二）按照医院固定资产管理(lǐ)规定和工作程序，负责本部门各类固定资产的清查、维护、申请購(gòu)置、资产请领、资产使用(yòng)、审批调拨、报废处置等管理(lǐ)工作，各环节均应签字确认。

　　（三）负责本部门固定资产的登记、分(fēn)发、统计、报告及其他(tā)日常监督管理(lǐ)工作，记录使用(yòng)维护情况，定期核对账、卡、物(wù)。

　　（四）负责本部门的固定资产变动、变更等情况，尤其对本部门人员的调整、离退休人员、调离人员使用(yòng)或管理(lǐ)的各类固定资产，要做好移交、变更手续，及时与资产设备科(kē)报备，更新(xīn)部 门资产台账。

　　（五）随时掌握本部门的固定资产使用(yòng)状况，发现不能(néng)正常使用(yòng)或有(yǒu)异常，及时通知科(kē)室负责人和归口管理(lǐ)部门。

　　四、入库及账務(wù)管理(lǐ)

　　第六条 凡属医院的固定资产，不论来自何种渠道（購(gòu)置、调拨、自制、捐赠等），不论使用(yòng)何种经费（含上级拨款、医院 自筹、科(kē)研经费、人才培养经费、社会赞助等）購(gòu)入，只要符合 本细则第二项第一条固定资产管理(lǐ)界定的，均要办理(lǐ)固定资产入库登记手续。

　　第七条 固定资产入账价值确定办法

　　（一）購(gòu)入固定资产，按購(gòu)入的价格加上支付的运输费、 装卸费、保险费、包装费、安装成本和缴纳的税金确定。进口设备 按購(gòu)入的价格，加上按规定支付的进口税金、保险费等相关费用(yòng) 计价。

　　（二）新(xīn)建的房屋建筑物(wù)，按交付使用(yòng)前发生的实际支出计价。

　　（三）在原有(yǒu)基础上进行改、扩建、大型修缮的固定资产，按其原来的固定资产账面价值加上翻建、扩建过程中发生的全部 费用(yòng)支出，减去改、扩、翻建过程中发生的拆除的固定资产原值 和固定资产变价收入后的余额，作為(wèi)原始价值。

　　（四）自制的固定资产，按照制造过程中发生的实际成本计价。

　　（五）借款購(gòu)建的固定资产在尚未交付使用(yòng)前或已投入使用(yòng)，但尚未办理(lǐ)竣工决算前发生的固定资产借款利息和相关费用(yòng)，以及外币借款的汇兑损益，应计入固定资产价值， 在此之后发生的借款利息和费用(yòng)及以外币借款的汇兑损益，应当计入当期损益。

　　（六）对已投入使用(yòng)但尚未办理(lǐ)交接手续的固定资产， 可(kě)先按照估计价值入账，待确定实际价值后，再进行调整。

　　（七）无偿调拨或接受捐赠的固定资产，其成本比照同类或类似资产的市场价格或有(yǒu)关凭据注明的金额加上相关税费确定。

　　（八）融资租入的固定资产，其成本按照租赁协议或者合同确定的价款、运输费、途中保险费、安装调试费等确定。

　　（九）盘盈的固定资产按评估价值或重置成本确定。

　　第八条 在办理(lǐ)固定资产登记时，必须经验收合格，手续齐备。财務(wù)部门应严格审核固定资产相关票据，名称、型号、数量、单价、盖章等内容齐全，否则不予入账。基建项目完工后必须及时清理(lǐ)往来款项，办理(lǐ)竣工验收手续，及时增加固定资产。

　　第九条 建立完善医院固定资产“三账一卡”制度。

　　（一）财務(wù)物(wù)价科(kē)建立固定资产总账和一级明细分(fēn)类账，每月须与资产归口管理(lǐ)部门进行账账核对工作，确保账账相符。

　　（二）资产归口管理(lǐ)部门建立二级明细分(fēn)类账，分(fēn)类分(fēn)户管理(lǐ)，建立固定资产卡片，详细记录资产名称、规格、型号、资产 编码和使用(yòng)变动情况，完善固定资产档案，确保账卡相符。

　　（三）使用(yòng)部门建立三级明细账，即本部门固定资产台账， 详细登记其类别、品种、数量、金额、领用(yòng)日期、使用(yòng)人、维修等具體(tǐ)情况，并会同资产归口管理(lǐ)部门定期进行账、卡、物(wù)核对工作，确保账账相符、账卡相符、账物(wù)相符。

　　五、日常管理(lǐ)

　　第十条 各使用(yòng)部门应做好防火、防盗、防爆、防潮、防尘、防锈、防蛀等工作，并做好固定资产的使用(yòng)人或保管登记；使用(yòng)人或保管人须履行固定资产保护的直接责任，防止固定资产丢失或损坏。

　　第十一条 归口管理(lǐ)部门对精密、贵重及易发安全事故的仪器设备，要制定具體(tǐ)操作规程，并指定专人负责技术指导和安全 教育工作，经常对使用(yòng)人员进行技术培训和安全教育；开展定期 检测、校验，确保精度和性能(néng)完好，防止事故发生。总務(wù)科(kē)对房 屋构筑物(wù)要定期勘查、鉴定、修缮，确保使用(yòng)安全。

　　第十二条 建立固定资产使用(yòng)情况检查和考核制度，根据医院的医、教、研等方面的业務(wù)需要，对長(cháng)期闲置、利用(yòng)率低下的 固定资产归口管理(lǐ)部门应及时进行合理(lǐ)调配，提高利用(yòng)率。

　　第十三条 对于大型医用(yòng)设备配置与日常管理(lǐ)，归口管理(lǐ)部门应严格落实《卫生健康委药监局关于印发大型医用(yòng)设备配置与使用(yòng)管理(lǐ)办法（试行）的通知》（國(guó)卫规划发〔2018〕12 号） 等相关政策要求，建立设备管理(lǐ)档案，记录其采購(gòu)、安装、验收、使用(yòng)、维护、维修、质量控制等事项，并如实记载相关信息，开展成本效益分(fēn)析，保障此类固定资产有(yǒu)效利用(yòng)。

　　第十四条 固定资产借用(yòng)：

　　（一）仪器设备的借用(yòng)和出借，要严格执行借用(yòng)审批和登记制度，杜绝损坏、丢失又(yòu)无人负责的现象发生。对不履行手续或未经许可(kě)擅自出借的，要追究当事人责任。

　　（二）院内各部门之间借用(yòng)仪器设备，需经本部门负责人批准，由资产管理(lǐ)员负责办理(lǐ)借用(yòng)登记手续，登记注明：借用(yòng)部门、借用(yòng)人、设备名称、仪器编号、规格型号、数量、用(yòng)途及借用(yòng)时间，由借用(yòng)双方部门负责人、设备管理(lǐ)员及使用(yòng)人共同签字确认。 任何人不得擅自将科(kē)室仪器设备借出，属于医疗设备应急调配 的，按照医院《医疗设备器械应急保障及调配制度》执行。

　　（三）借用(yòng)人应妥善保管、正确使用(yòng)和维护资产，归还时不得损坏和短缺零部件且做到干净整洁。借入部门逾期未还的，由 借出部门设备管理(lǐ)员及借出设备原使用(yòng)人负责追偿。

　　第十五条 固定资产院内调拨:

　　（一）仪器设备的调拨，要严格执行调拨程序，对不履行手 续或未经许可(kě)擅自调拨的，要追究当事人责任。调拨双方必须為(wèi) 我院在岗在编职工。

　　（二）调拨设备由调出科(kē)室发起流程，提交科(kē)室负责人签字， 交由分(fēn)管院领导审批，由资产设备科(kē)负责人发至调入科(kē)室负责人签字，由调入科(kē)室分(fēn)管院领导确认，最后发至资产设备科(kē)确认。

　　（三）对尚未达到报废年限的资产，医院各部门之间实施有(yǒu)偿调拨原则。专用(yòng)设备调拨扣支出数额，由资产设备科(kē)与财務(wù)物(wù)价科(kē)核对后，报送人事科(kē)；房屋及构筑物(wù)、通用(yòng)设备、家具、用(yòng) 具和装具调拨扣支出数额，由总務(wù)科(kē)与财務(wù)物(wù)价科(kē)核对后，报送人事科(kē)。

　　六、处置

　　第十六条 根据《市教委关于修订天津市教委系统國(guó)有(yǒu)资产使用(yòng)和处置实施细则的通知》（津教委〔2018〕20 号）（以下简称“《通知》”）《天津中医药大學(xué)固定资产处置实施细则》等 规定，结合医院实际情况，制定本细则资产处置相关规定。

　　第十七条 我院固定资产处置方式包括报废、无偿调拨（划转）、对外捐赠、资产置换和资产报损。

　　（一）资产报废，是指按有(yǒu)关规定或经有(yǒu)关部门、专家鉴定， 对已不能(néng)继续使用(yòng)的资产，进行产权注销的资产处置行為(wèi)。

　　（二）资产无偿调拨（划转），指在不改变國(guó)有(yǒu)资产性质的前提下，以无偿转让的方式变更國(guó)有(yǒu)资产占有(yǒu)、使用(yòng)权的行為(wèi)。

　　（三）资产对外捐赠，指自愿无偿将其有(yǒu)权处置的合法财产赠与合法的受赠人的行為(wèi)，包括实物(wù)资产捐赠、无形资产捐赠和 货币性资产捐赠等。

　　（四）资产置换，指市级行政事业单位与其他(tā)单位以非货币性资产為(wèi)主进行的交换。这种交换不涉及或只涉及少量的货币性 资产（即补价）。

　　（五）资产报损，指由于发生呆账损失、非正常损失等原因， 按有(yǒu)关规定对资产损失进行产权注销的资产处置行為(wèi)。

　　第十八条 固定资产处置的基本原则：

　　（一）内部调剂与修旧利废原则。固定资产应在院内落实调剂机制，提高资产的使用(yòng)效率；凡固定资产出现局部损坏尚未达 到报废标准的，责任部门对其进行修复，重新(xīn)使用(yòng)。

　　（二）权限与程序原则。固定资产处置必须严格按本规定处置，任何个人和部门均不得擅自处置或不按规定程序处置。

　　（三）公开、公正、公平原则。应严格按照固定资产处置程序，公开处理(lǐ)。

　　第十九条 固定资产处置流程：

　　（一）资产使用(yòng)部门申报。

　　资产使用(yòng)部门拟对固定资产进行处置，应向各资产分(fēn)管部门和资产设备科(kē)提出申请。经有(yǒu)关部门确认后，依照流程报院领导审批，然后按固定资产报废手续进行处理(lǐ)，未经审批任何个人和 部门都无权对医院固定资产擅自处理(lǐ)。

　　（二）医院定期邀请专家对待报废资产进行鉴定，通用(yòng)设备、 家具、用(yòng)具和装具由总務(wù)科(kē)按要求组织专家鉴定，专用(yòng)设备由资产设备科(kē)按要求组织专家鉴定，形成初步意见，报送院長(cháng)办公会审议；院長(cháng)办公会审议通过后，报送党委会落实“三重一大”情况汇报，党委会讨论通过后，上报天津中医药大學(xué)。

　　（三）除土地、房屋及构筑物(wù)、車(chē)辆以及核销货币性资产损失外的其他(tā)资产处置事项，一次性处置单位价值或批量价值在40 万元以下的，由医院提出申请，大學(xué)审批后，于 10 个工作日内将审批文(wén)件及相关资料报市教委备案，市教委汇总后报市财政 局备案。

　　（四）一次性处置单位价值或批量价值在40万元（含40万元）至100万元的，由医院审核后，逐级报大學(xué)、市教委审批，并经由市教委报市财政局备案。

　　（五）处置土地、房屋及构筑物(wù)、車(chē)辆以及核销货币性资产损失，以及一次性处置单位价值或批量价值在100万元以上（含100万元）的，由医院审核后，逐级报大學(xué)、市教委审核，市教委审核通过后报市财政局审批。

　　（六）医院报废资产总额為(wèi)500万元以上（包含500万元）的，还需按照大學(xué)“三重一大”事项要求，提请会议集體(tǐ)审议。待出具正式文(wén)件后，由我院按照市教委有(yǒu)关要求，将大學(xué)出具的 正式文(wén)件及其他(tā)相关材料报送至市教委审批（备案）。

　　（七）资产报废，根据《市教委关于转发市机关事務(wù)管理(lǐ)局〈关于确定天津市公共机构废旧商(shāng)品回收单位的通知〉的通知》（津教委后函〔2017〕161 号）有(yǒu)关规定，使用(yòng)“天津市公共机构废旧商(shāng)品回收利用(yòng)系统（APP）”，由中标企业统一回收。完成资产处置及财務(wù)、资产销账工作，处置后残值收入需按照《通 知》规定上缴至市财政局。

　　第二十条 对违反本实施细则，擅自处置固定资产的单位和个人，均按违反财经纪律处理(lǐ)；触及法律的要移送司法部门追究 刑事责任。

　　七、清查盘点

　　第二十一条 医院资产设备科(kē)至少每年组织一次医院固定资产的全面清查盘点工作，防止固定资产的流失。房屋及构筑物(wù)、通用(yòng)设备、家具、用(yòng)具和装具由总務(wù)科(kē)与财務(wù)物(wù)价科(kē)核对账目后， 交由资产设备科(kē)按科(kē)室打印明细账，与资产管理(lǐ)员核对；专用(yòng)设备、陈列品由资产设备科(kē)与财務(wù)物(wù)价科(kē)核对后，按科(kē)室打印明细账，与资产管理(lǐ)员核对；图书由图书馆与财務(wù)物(wù)价科(kē)核对后，按科(kē)室打印明细账，与资产管理(lǐ)员核对。各归口管理(lǐ)部门及使用(yòng)部门应根据工作需要，组织定期、不定期地全面或局部清查盘点， 确保账、卡、物(wù)相符。

　　第二十二条 固定资产盘点中发现盘盈盘亏等情况，归口管理(lǐ)部门和使用(yòng)科(kē)室须及时查明原因，分(fēn)清责任，逐级上报，并加 以处理(lǐ)。盘盈的固定资产，由资产管理(lǐ)员提供盘盈报告，经归口管理(lǐ)部门核实确认后，与财務(wù)物(wù)价科(kē)进行账目核对，归总后提交院長(cháng) 办公会审议，经批准后按照同类固定资产价值或重置完全价值（指医院在取得无法确定原值的固定资产时，根据当时的市场情况以同类固定资产市场价计价）增加固定资产，及时登记入账。盘亏或损毁的固定资产，按固定资产报损（失）程序处理(lǐ)， 属于保管人或使用(yòng)人失责造成的盘亏或损毁，应照价赔偿。

　　第二十三条 本细则自下发之日起执行，解释权在医院资产设备科(kē)。

　　附件：固定资产报废审批标准

　　一、仪器设备类凡符合下列条件之一，可(kě)申请报废：

　　（一）超过使用(yòng)期限，主要部件或结构已经损坏，没有(yǒu)修理(lǐ)价值的。

　　（二）经技术鉴定，属技术落后、技术性能(néng)指标达不到标准的。

　　（三）因各种原因造成主要零部件损坏，严重损坏，无法修复，或损坏部件现已没有(yǒu)配件，或维修费用(yòng)过高；

　　（四）不能(néng)迁移的仪器设备，因实验用(yòng)房的改建、搬迁而必须拆毁的。

　　（五）凡上级主管部门有(yǒu)文(wén)件规定，属淘汰或不准继续使用(yòng)的。

　　（六）因各种原因造成的非正常损失等。 其中，常用(yòng)通用(yòng)设备的使用(yòng)年限规定如下：

　　1.電(diàn)脑（台式、筆(bǐ)记本電(diàn)脑）、打印机（包括一體(tǐ)机）、复 印机、传真机、扫描仪、碎纸机，使用(yòng)年限6年以上。

　　2.照相机、摄像机、投影仪，使用(yòng)年限6年以上。

　　3.電(diàn)视机、空调、電(diàn)话机，使用(yòng)年限5年以上。

　　4.車(chē)辆使用(yòng)年限10年以上。

　　二、家具类凡符合下列任一条款，可(kě)申请报废：

　　（一）办公桌椅、沙发（含茶几）、桌前椅、折叠椅、书柜、 文(wén)件柜、保密柜、更衣柜、茶水柜、会议桌、会议椅：使用(yòng)年限15 年以上，且磨损严重。

　　（二）质量差，维修率高，无维修价值。

　　（三）長(cháng)期积压，不能(néng)调配使用(yòng)。

　　（四）不可(kě)抗力或自然灾害等原因造成损毁不能(néng)修复。